經(jīng)營大病保險門檻明確 業(yè)界建議給險企減稅
昨日（3月20日），保監(jiān)會正式對外發(fā)布了《保險公司城鄉(xiāng)居民大病保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》），保監(jiān)會對保險公司經(jīng)營大病保險的資質(zhì)和退出都提出了明確的標(biāo)準(zhǔn)。除專業(yè)健康險公司之外，經(jīng)營大病保險業(yè)務(wù)的保險公司要求上一年度和最近季度末償付能力不得低于150%，注冊資本不能少于20億等等。同時，保監(jiān)會也表示將公布具有大病保險經(jīng)營資質(zhì)的保險公司。
上述《辦法》還要求保險公司對大病保險業(yè)務(wù)要進(jìn)行單獨(dú)核算，要求保險公司嚴(yán)格核算大病保險的成本。但并未明確保險公司開辦大病保險是否可以獲得減免稅。
接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪的專家表示，大病保險是社會保險的一種補(bǔ)充，向不向保險公司征稅的問題很重要，希望財(cái)政部會有相關(guān)措施出臺。
注冊資本不低于20億
《辦法》規(guī)定，保險公司開展大病保險業(yè)務(wù)，其注冊資本不能低20億元或者近三年內(nèi)凈資產(chǎn)不低于50億元（專業(yè)健康險公司除外）；同時保險公司上年度末和最近季度末的償付能力不低于150%，專業(yè)健康險公司上一年度末和最近季度末的償付能力不低于100%；同時需要在國內(nèi)持續(xù)經(jīng)營健康險業(yè)務(wù)5年以上等準(zhǔn)入條件。
《辦法》還規(guī)定，大病保險合作協(xié)議的期限原則上不低于三年，大病保險合同內(nèi)容可每年商談確定一次。為了防止個別保險公司在大病保險業(yè)務(wù)中的不理性行為，保監(jiān)會要求各地保監(jiān)局跟蹤招投標(biāo)過程，監(jiān)督保險公司依法合規(guī)參與大病保險投標(biāo)，對投標(biāo)價格明顯偏低的，保監(jiān)局要進(jìn)行綜合評估，禁止惡性競爭。
《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，保監(jiān)會還要求保險公司承辦大病保險，不得以任何形式向任何單位或個人支付手續(xù)費(fèi)用或傭金。該《辦法》還明確了取消保險公司經(jīng)辦大病保險項(xiàng)目的一些違法違規(guī)行為。如保險公司總公司因大病保險業(yè)務(wù)受到行政處罰，或者是一年內(nèi)3家次以上的省級公司受到處罰的，將在三年內(nèi)沒有大病保險業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)。如保險公司大病保險招投標(biāo)的過程中存在不合規(guī)的行為以及在承辦大病保險過程中，違規(guī)支付手續(xù)費(fèi)或傭金等也將在三年內(nèi)沒有大病保險業(yè)務(wù)經(jīng)營資質(zhì)。
大病保險需單獨(dú)核算
保監(jiān)會要求保險公司對大病保險單獨(dú)核算和報告大病保險業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)大病保險業(yè)務(wù)與其他保險業(yè)務(wù)徹底分開，封閉運(yùn)行，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映大病保險經(jīng)營情況。
《辦法》要求，保險公司應(yīng)按照費(fèi)用分?jǐn)偟南嚓P(guān)監(jiān)管規(guī)定，核算大病保險業(yè)務(wù)管理成本，嚴(yán)格區(qū)分僅在大病保險經(jīng)營過程中產(chǎn)生的專屬費(fèi)用和按規(guī)定分?jǐn)偣窘?jīng)營成本的共同費(fèi)用，合理認(rèn)定費(fèi)用歸屬對象，據(jù)實(shí)歸集和分?jǐn)偅坏脭D占其他業(yè)務(wù)的成本，不得把其他業(yè)務(wù)的成本分?jǐn)傊链蟛”ｋU業(yè)務(wù)。
據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解，事實(shí)上，交強(qiáng)險也是保險公司單獨(dú)核算的險種之一，而且最早要求單獨(dú)核算的國家法定保險業(yè)務(wù)，但社會上對保險公司交強(qiáng)險財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性深表質(zhì)疑。
保監(jiān)會要求保險公司據(jù)實(shí)列支經(jīng)營大病保險所發(fā)生的費(fèi)用支出，包括人力成本、硬件設(shè)備、軟件開發(fā)、醫(yī)療管理、案件調(diào)查、辦公運(yùn)營、宣傳培訓(xùn)等費(fèi)用，不斷加強(qiáng)費(fèi)用管控力度，降低大病保險管理成本，提高經(jīng)營效率。
為了防止保險公司在大病保險方面業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)造假，保監(jiān)會表示，如果保險公司編制或提供虛假的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)報表，將會受保險監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰。
未明確是否減免稅/
值得關(guān)注的是，在保監(jiān)會發(fā)布的《辦法》中，并沒有明確保險公司開辦大病保險是否可以獲得減免稅的問題，這也引發(fā)業(yè)界關(guān)注。
北京工商大學(xué)保險系主任王緒瑾在接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時坦言，交強(qiáng)險的虧損一方面是因?yàn)檎魇諣I業(yè)稅，因?yàn)樵谶^去五年半的時間里交強(qiáng)險累計(jì)虧損173億元，而交強(qiáng)險所交納的營業(yè)稅達(dá)210億元，如果不交稅，交強(qiáng)險會有利潤。大病保險是社會保險的一種補(bǔ)充，那么向不向保險公司征稅的問題很重要。他坦言，希望財(cái)政部會有相關(guān)措施出臺。
實(shí)際上，在今年全國兩會的政協(xié)提案中，全國政協(xié)委員、中國人壽保險 （集團(tuán)）公司原總裁楊超也建議，給予大病醫(yī)療保險更多稅收優(yōu)惠。楊超表示，由于大病保險不同于一般的商業(yè)保險產(chǎn)品，主要體現(xiàn)的是協(xié)助政府進(jìn)行社會管理的職能，因此建議國家稅務(wù)總局和保監(jiān)會對參與城鄉(xiāng)居民大病保險的商業(yè)保險企業(yè)給予適當(dāng)?shù)亩愂諆?yōu)惠及政策傾斜，比如國家稅務(wù)總局可以對參與此類業(yè)務(wù)的商業(yè)保險企業(yè)給予適當(dāng)?shù)亩愂諟p免或返還，保監(jiān)會可以對參與此類業(yè)務(wù)的商業(yè)保險企業(yè)適當(dāng)降低監(jiān)管費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
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