中注協(xié)監(jiān)控上市公司 審計(jì)關(guān)注審計(jì)機(jī)構(gòu)惡意競(jìng)爭(zhēng)
中注協(xié)近日發(fā)布第一期2012年年報(bào)審計(jì)情況快報(bào)。從披露情況來看，不少會(huì)計(jì)師事務(wù)所未能就審計(jì)機(jī)構(gòu)變更事項(xiàng)及時(shí)報(bào)備的現(xiàn)象引起了中注協(xié)的較高關(guān)注。此外，中注協(xié)還就審計(jì)機(jī)構(gòu)壓價(jià)等惡意競(jìng)爭(zhēng)的情況提出關(guān)注。
中注協(xié)快報(bào)顯示，截至2013年1月23日，共有31家證券資格事務(wù)所向中注協(xié)報(bào)備了上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，共涉及上市公司217家。同時(shí)，共有11家證券資格事務(wù)所在2013年1月23日之前向中注協(xié)報(bào)備了上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，共涉及上市公司9家。
仔細(xì)梳理上市公司變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的相關(guān)數(shù)據(jù)，除事務(wù)所本身的合并與更名原因外，項(xiàng)目已達(dá)年限（23家）、承接的合伙人或?qū)徲?jì)團(tuán)隊(duì)轉(zhuǎn)所（16家）也是兩個(gè)重要的因素。此外，資產(chǎn)重組以及大股東的意愿也成為上市公司變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的影響因素。
中注協(xié)發(fā)出提示，各證券資格事務(wù)所要切實(shí)按照中注協(xié)相關(guān)文件的要求，報(bào)備上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)變更信息，確保信息的及時(shí)性和完整性。中注協(xié)表示，將對(duì)事務(wù)所年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)備情況進(jìn)行檢查，并擇機(jī)通報(bào)。
值得一提的是，中注協(xié)在快報(bào)中還就審計(jì)機(jī)構(gòu)壓價(jià)等惡意競(jìng)爭(zhēng)的情況提出關(guān)注。中注協(xié)表示，將根據(jù)相關(guān)要求，對(duì)2012年上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)情況進(jìn)行全程監(jiān)控，密切關(guān)注其中可能存在的“炒魷魚、接下家”和壓價(jià)競(jìng)爭(zhēng)問題，對(duì)惡意“接下家”及不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控，并適時(shí)啟動(dòng)監(jiān)管約談機(jī)制。對(duì)監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的未嚴(yán)格遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，將在2013年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中予以重點(diǎn)關(guān)注。(施浩)
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